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Simulación de relaciones laborales para
evitar pago de impuestos
·
Omisión de registro de trabajadores ante
el IMSS e Infonavit
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Nula participación de empleados en
utilidades de empresa
La subcontratación en nuestro
país ha permitido a las empresas que la emplean reducir hasta en 50 por ciento
sus costos mediante prácticas de evasión fiscal. El patrón subcontrata los
servicios de una empresa que provee los trabajadores y mediante estos convenios
simulan relaciones laborales, a fin de evitar o reducir artificialmente el pago
de impuestos, prestaciones de previsión social o derechos laborales.
El Centro de Estudios Sociales
y de Opinión Pública presenta el Documento de trabajo número 348: Prácticas
ilícitas y propuestas legislativas en torno al outsourcing o trabajo
subcontratado, con el propósito de exponer las diversas implicaciones del
uso ilegal de la subcontratación con afectación de los trabajadores contratados
bajo esta modalidad laboral y en beneficio de las empresas que violentan la ley
al usar recurrentemente esta práctica.
Mediante la subcontratación o
también llamado outsourcing, las empresas contratistas han implementado
formas de evasión y/o elusión de obligaciones y responsabilidades laborales,
como la omisión del registro de los trabajadores ante el IMSS, Infonavit y el
SAT, con lo que se evitan los pagos respectivos, aunado a la omisión de pagos
por previsión social como la participación de los trabajadores en las
utilidades.
Respecto a los efectos de la
subcontratación ilegal para evadir
obligaciones en materia de Infonavit, se debe tener presente que al cierre de
2019 existía en el país un total de 1 millón 023 mil patrones obligados al pago
de cuotas patronales en materia de vivienda, de los cuales 86 por ciento
cumplieron de manera oportuna con tales aportaciones y otros 370 mil incluso
cumplieron de forma óptima con el pago de las referidas cuotas, al pagar en su
conjunto las aportaciones para casi 21.6 millones de trabadores.
Del total de esos
trabajadores, cerca de 4.2 millones tienen actualmente un crédito con el
Infonavit y para fines de 2019 las aportaciones patronales a dicha institución
ascendieron a 247 mil millones de pesos, cantidad 7.5 por ciento superior a la
registrada en 2018.
En tanto que las consecuencias
para los trabajadores del uso de la subcontratación y de la evasión de
obligaciones en materia de vivienda han sido señaladas por el propio Infonavit.
Asegura que debido al retraso o incluso eliminación del acceso al crédito
respectivo, los trabajadores tardarían más o nunca podrían calificar para tener
acceso a un crédito de vivienda, ya que por tales causas la mencionada
institución ha dejado de colocar cerca de 46 mil créditos anuales, cantidad que
representó alrededor de 13 por ciento de los créditos colocados en 2019.
Otras de las consecuencias de
la subcontratación que afecta a los trabajadores por la evasión de obligaciones
relacionadas con el Infonavit, se traducen en un menor ahorro para el retiro
por cada empleado afectado y la elevación de la incidencia de la cartera
vencida por inestabilidad laboral.
Las empresas que usan el outsourcing
recurren al despido masivo de trabajadores, lo que se da en las últimas semanas
del año para que a los empleados no les sean cubiertos sus respetivos
aguinaldos o sus primas vacacionales.
Otra formas de incumplimiento
empresarial son las vinculadas a la
retención y pago del Impuesto Sobre la Renta, así como otros conceptos
complementarios: contravenciones tributarias en los rubros gratificaciones,
tiempo extraordinario y pagos por días de descanso trabajados, indemnización
por riesgos o enfermedad, jubilaciones, pensiones, haberes del retiro y
pensiones vitalicias, reembolso de gastos médicos y otros fondos de ahorro,
primas de antigüedad, primas vacacionales, dominicales, entre otros conceptos.
En la investigación
incorporada en el Documento de trabajo número 348, denominada “Evasión del ISR
en sueldos y salarios”, de la Universidad Autónoma de Chapingo, se destaca el
incumplimiento del pago del ISR de nómina por 21.4 mil millones de pesos en
2017, incluyendo la evasión por outsourcing.
De acuerdo con los datos de la
Universidad de Chapingo, el total de cuentas individuales involucradas en actos
de evasión fiscal en materia de sueldos y salarios en el periodo aludido
incluyen la evasión por outsourcing, rebasa los 6.1 millones y que 72 por
ciento de esas cuentas evade menos de 2,000 pesos anualmente.
Documento
completo: https://bit.ly/35zXwkd
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